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INVENTAIRE PHYSIQUE DES LIQUIDITÉS : NE PAS ZAPPER

 23 novembre 2023 

COMPTA 2De la même manière que les marchandises, matières premières et matières consommables les immobilisations (matériel, outillage, matériel de transport, mobilier, …)  et les liquidités doivent être inventoriées.

Pour les immobilisations le cabinet vous transmet en principe un état des immobilisations inscrites à l’actif, état qu’il vous suffit d’annoter des éventuelles cessions, destructions, mise au rebut, …

Pour les liquidités, il convient d’établir à la date de clôture de l’exercice comptable un relevé :

  • des espèces en caisse (fonds de caisse + espèces non remises en banque + espèces au coffre le cas échéant) ;
  • des chèques reçus non déposés en banque ;
  • des tickets restaurant reçus et non envoyés à l’organisme ad hoc ;
  • des chèques vacances reçus et non envoyés à l’organisme ad hoc.

Ce relevé est indispensable pour justifier de la réalité physique du solde comptable de caisse. Nous constatons que trop souvent ce document n’est pas établi.

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